Sąskaita faktūra ir PVM sąskaita faktūra yra du susiję, bet skirtingi apskaitos dokumentai. Antroji išrašoma tada, kai pardavėjas yra PVM mokėtojas ir skaičiuoja PVM. Šios sąvokos dažnai supainiojamos, todėl paprastai paaiškiname pagrindinius jų skirtumus.
Kas yra sąskaita faktūra
Sąskaita faktūra yra dokumentas, kuriuo pardavėjas nurodo pirkėjui, už ką ir kiek reikia sumokėti. Joje pateikiami prekių ar paslaugų pavadinimai, kiekiai, kainos, bendra suma ir abiejų šalių duomenys.
Tokią sąskaitą dažniausiai išrašo PVM mokėtoju neįsiregistravę asmenys. Pavyzdžiui, dalis individualią veiklą vykdančių gyventojų ar nedidelių įmonių. Kadangi jie PVM neskaičiuoja, PVM suma sąskaitoje nenurodoma.
Kas yra PVM sąskaita faktūra
PVM sąskaita faktūra yra PVM mokėtojo išrašomas dokumentas, kuriame PVM nurodomas atskirai. Joje matyti kaina be PVM, taikomas PVM tarifas, PVM suma ir bendra suma su PVM.
Šiame dokumente taip pat nurodomas pardavėjo PVM mokėtojo kodas. Jei pirkėjas yra PVM mokėtojas, nurodomas ir jo kodas. Tai leidžia aiškiai identifikuoti sandorio šalis.
Kuo skiriasi PVM sąskaita faktūra
- PVM nurodymas. Sąskaitoje faktūroje PVM neskaičiuojamas, o PVM sąskaitoje faktūroje jis išskiriamas atskirai.
- PVM mokėtojo kodas. PVM sąskaitoje faktūroje būtinas pardavėjo PVM mokėtojo kodas, o paprastoje sąskaitoje jo nėra.
- Kas išrašo. PVM sąskaitas faktūras išrašo PVM mokėtojai, o sąskaitas faktūras – PVM mokėtoju neįsiregistravę asmenys.
- PVM atskaita. Pirkėjas pirkimo PVM paprastai gali atskaityti tik turėdamas PVM sąskaitą faktūrą.
Dažniausios klaidos
Dažna klaida – PVM mokėtojas išrašo paprastą sąskaitą, nors turėtų išrašyti dokumentą su PVM. Kita klaida – PVM nurodomas sąskaitoje, nors pardavėjas PVM mokėtoju neįsiregistravęs. Tokius dokumentus tenka taisyti, o pirkėjui gali kilti problemų dėl PVM atskaitos.
Todėl prieš išrašydami sąskaitą patikrinkite savo ir pirkėjo PVM mokėtojo statusą. Kitų ES šalių pirkėjų PVM mokėtojo kodus galima patikrinti VIES sistemoje.
Kurią sąskaitą išrašyti
Jei esate PVM mokėtojas ir parduodate kitam verslui, paprastai išrašote PVM sąskaitą faktūrą. Jei nesate įsiregistravę PVM mokėtoju, užtenka paprastos sąskaitos faktūros. Kokie duomenys turi būti dokumente, paaiškinome straipsnyje apie tinkamai parengtą dokumentą.
Abi sąskaitos svarbios apskaitai ir mokesčiams. Tačiau išsamią informaciją apie PVM pateikia tik antroji, todėl ji būtina PVM mokėtojų tarpusavio sandoriuose. Daugiau apie PVM mokėtojų prievoles rasite VMI svetainėje.